Ezért a lízing az eszköz megvásárlásának alternatívája a tulajdonban lévő vagy kölcsönzött pénzeszközökből. A pénzügyi lízing és az operatív lízing között az egyik fő különbség az, hogy az első nem törölhető az első lízingidőszak alatt, míg az utóbbi a lízingbevevő által törölhető.
Összehasonlító táblázat
| Az összehasonlítás alapja | Pénzügyi lízing | Operativ lízing |
|---|---|---|
| Jelentés | Pénzügyi lízingnek minősül egy olyan kereskedelmi megállapodás, amelyben a lízingbeadó lehetővé teszi, hogy a lízingbevevő a vagyontárgyak maximális részében a bérleti díjazás ellenében használja fel. | Olyan kereskedelmi megállapodás, amelyben a lízingbeadó lehetővé teszi a lízingbevevő számára, hogy az eszközt az eszköz gazdasági élettartamát meghaladó időtartamra használja a bérleti díjak ellenében, operatív lízingnek nevezik. |
| Természet | Kölcsönszerződés | Bérleti szerződés |
| Lízing futamideje | A lízing futamideje hosszabb az operatív lízinghez képest. | A lízing futamideje rövid. |
| Kockázati csapágy az elavuláshoz | A lízingbevevőnél jár | A bérbeadó |
| A kockázat és a jutalom átruházhatósága | A bérbeadótól a lízingbevevőig az eszköz átadásával. | Nem adja át a lízingbeadótól a lízingbevevőnek az eszköz átruházásával. |
| A bérlet törlése | Csak bizonyos meghatározott esemény bekövetkezése esetén. | Meg lehet csinálni |
| Adókedvezmény | Az értékcsökkenés és a finanszírozási költségek a lízingbevevő számára levonhatóak. | A bérleti díj a lízingbevevő számára levonható. |
| Javítási és karbantartási költségek | A bérlő viseli. | A bérbeadó viseli. |
| Alku beszerzési opció | A lízing olyan opciót tartalmaz, amelyben a lízingbevevő megvásárolhatja a berendezést a valós piaci értéknél alacsonyabb áron. | Ebben a tekintetben nincs ilyen lehetőség |
Pénzügyi (tőke) lízing meghatározása
Olyan megállapodás, amelyben a lízingbeadó lehetővé teszi, hogy a lízingbevevő egy adott eszközt meghatározott időtartamra használhasson, amely az eszköz gazdasági élettartamának jelentős részét fedi le, tulajdonjog átruházása nélkül, de a kockázat és a jutalom átruházása nélkül ismert. . Tőkekölcsönként is ismert.
Pénzügyi lízing esetén az eszköz tulajdonjogát a lízingbevevőnek a lízingidő lejárta után adják át. A lízingbevevőnek lehetősége van megvásárolni az eszközt névértéken, azaz olyan áron, amely kisebb, mint az eszköz valós piaci értéke. A lízing visszaadja a teljes kifizetést, azaz a tőkét (költséget), valamint az eszközre vonatkozó kamatokat egyetlen bérletben. A minimális lízingfizetések (MLP) jelenértéke a lízingszerződés kezdetén több, mint a bérelt eszköz valós piaci értéke.
A pénzügyi lízing jellegét tekintve nem törölhető, azaz csak abban az esetben törölhető, ha: a lízingbevevő bármilyen feltételes eseményt megenged vagy megtörténik, vagy a lízingbevevő a lízingbevevővel ugyanazt az eszközt illetően bérleti szerződést köt. Ha azonban a Bérlő visszavonja a bérleti szerződést, a lízingbeadónak elszenvedett veszteséget a bérlő viseli.
Az operatív lízing meghatározása
Az a megállapodás, amelyben a lízingbevevőnek engedélye van arra, hogy a bérbeadó engedélyével egy eszközt használjon, az eszköz gazdasági élettartamát meghaladó, korlátozott időtartamra, tulajdonjog, kockázat és jutalom átruházása nélkül. Az operatív lízing inkább bérleti szerződés, ezért az eszköz használatáért fizetett bérleti díjakat a Bérlő könyveiben a Nyereség és veszteség számlán bérleti költségek terhelik.
Az operatív lízing végén az eszköz nem kerül át a lízingbevevőhöz, és nem jogosult az eszközt az eszköz valós piaci értékénél alacsonyabb áron megvásárolni. A bérelt eszköz a lízingbeadónak a lízingidő lejárta után kerül átadásra. Nincs biztosíték arra, hogy a lízingbeadó az eszköz költségének és megtérülésének teljes kifizetését kapja, mivel ugyanaz az eszköz újra és újra bérbe kerül a lízingbeadónak sok ügyfélnek. A működési lízing a természetben visszavonható, így bármelyik fél törölheti azt.
A pénzügyi (tőke) bérleti és működési lízing közötti különbségek
A pénzügyi (tőke) lízing és a működési lízing közötti főbb különbségek a következők:
- A lízingszerződés, amelyben a kockázat és jutalom átadása egy eszköz átruházásával történik, úgy ismert, mint pénzügyi lízing. A lízingszerződés, amelyben a kockázat és jutalom nem kerül átadásra az eszköz átruházásával, operatív lízingként ismert.
- A Pénzügyi Lízing egyfajta kölcsönszerződés, amelyben a bérbeadó finanszírozó szerepet tölt be. Az operatív lízinggel ellentétben, ami hasonlóképpen egy bérleti szerződés.
- A pénzügyi lízing hosszú távú, mivel az az eszköz élettartamának maximális részét fedi le. Ellentétben, a működési lízing, amely egy rövidebb időszakra szól.
- Az operatív lízing rugalmasabb a pénzügyi lízinghez képest.
- A pénzügyi lízingben az eszköz tulajdonjogát a lízingbevevőnek a lízingidőszak végén adják át, az eszköz valós piaci értékével megegyező névleges összeg kifizetésével. Ezzel szemben az operatív lízingben nincs ilyen lehetőség.
- A pénzügyi lízingben a bérlő viseli az elavulás kockázatát, míg a működési lízingben a lízingbeadó viseli a kockázatot.
- A javítás és karbantartás költségeit a lízingbevevő viseli a pénzügyi lízingben, de a javítási és karbantartási költségeket a lízingbeadó viseli a működési lízingben.
Következtetés
Napjainkban sok vállalkozás foglalkozik a lízingszerződés megkötésével, mivel a társaságnak nem kell közvetlenül viselnie az eszköz finanszírozásának költségeit. Ezért a pénzügyi lízing és az operatív lízing népszerűvé válik. A lízingszerződés egyik legjobb előnye, hogy az értékcsökkenés és a kamatköltségek adókedvezményben részesülnek, és így levonásként is megengedettek. Hasonlóképpen, a lízingköltségek is levonhatóak az operatív lízing esetén, és így levonásként is megengedettek.
