A HÉA és a GST közötti elsődleges különbség az, hogy míg az ÁFA az áruk értékesítésére vonatkozik, a GST az áruk és szolgáltatások nyújtására vonatkozik. Tehát ez a cikk világossá teszi, hogy minden kétség és félreértés, ami a két adórendszer típusához kapcsolódik, Indiában olvasható.
Összehasonlító táblázat
| Az összehasonlítás alapja | áfa | GST |
|---|---|---|
| Jelentés | Az ÁFA olyan fogyasztási adó, amelyet az értéknövelés után az áruk gyártásának / forgalmazásának minden szakaszában felszámítanak. | A GST egy célalapú adó, amelyet az áruk és szolgáltatások gyártása, értékesítése és fogyasztása terheli. |
| Adózási pont | Árueladás | Áruk és szolgáltatások nyújtása |
| Fizetési mód | Offline | Online |
| Bejegyzés | Kötelező, ha a forgalom nagyobb, mint 10 lakh. | Kötelező, ha a forgalom nagyobb, mint 20 lakh. |
| Az adózás alapja | Összefoglaló | Tranzakció alapú |
| Bevételgyűjtés | Az eladó állam bevételeket gyűjt | A fogyasztói állam bevételeket gyűjt |
| Jövedéki adó | A jövedéki termékek előállítására vonatkozik. | Nem vetik ki. |
| Államközi értékesítés | Az államközi értékesítés esetén a beviteli hitel nem lehetséges. | A belépési hitel felhasználható államközi értékesítés esetén. |
Az ÁFA meghatározása
A hozzáadottérték-adó, vagy másként HÉA-ként hívott, többpontos adórendszer, ahol az adót az állami kormány beszedi az áruk gyártásának / forgalmazásának minden szintjén.
Ebben a rendszerben az adót az áruk növekményes értékéből vetik ki, hogy az értékesítés különböző szintjein kiküszöböljék a lépcsőzetes hatást. Ez egyfajta fogyasztási adó, ahol a cég által végzett értéknövekedés megegyezik a bevételek és a vásárlási költségek közötti különbséggel.
Lehetővé teszi, hogy az áru vevője beszerzési adójóváírásban részesüljön, azaz az előző szakaszban fizetett adót levonják a nettó adókötelezettségből. Ahhoz, hogy a HÉA-rendszer keretében a bevitt adójóváírást igénybe vegyék, minden kereskedőnek be kell szereznie a regisztrációt.
Ebben a rendszerben a HÉA-t különböző típusú díjak terhelik, 0% a mezőgazdasági termékek és a társadalmi jelentőségű termékek, 1% arany és ezüst ékszerek, 4% nyersanyag vagy a gyártásban és a beruházási javakban felhasznált anyagok, 20% luxus a tételeket és a fennmaradó tételeket normál födém-ráta szerint, azaz 12, 5% -kal adóztatják.
A GST meghatározása
A GST az Áruk és szolgáltatások adója, amely az áruk és szolgáltatások előállítása, értékesítése és fogyasztása során felszámított, célalapú hozzáadottérték-adó. Fontos megjegyezni, hogy a GST minden egyes szakaszban az értéknövelésre vonatkozik, és más adót nem vetnek ki, ami a lépcsőzetes hatás megszüntetéséhez vezet.
Ebben a rendszerben az áruk vagy szolgáltatások beszállítója jogosult a beszerzési adójóváírásra, azaz az áruk beszerzéséért fizetett GST-re az áruk és szolgáltatások nyújtásáért fizetendő GST-be. Így végső soron a végső fogyasztó viseli az elosztó lánc utolsó szállítója által kivetett adót.
Indiában megvalósították a Dual GST-t, amelyet a központi és állami kormány egyidejűleg az áruk és szolgáltatások adóztatására vet fel. A Központ az Intrastate-eladásokra kivetett adót (CGST) terheli. Az Unió területein az államok az SGST és az SGST nevű szolgáltatásokat adóztatják. Az adóköteles áruk és szolgáltatások államközi beszerzése tekintetében az IGST, azaz az integrált áruk és szolgáltatások adója.
Számos közvetett adót alkalmaznak, amelyek a GST Indiában történő bevezetését követően kerülnek aláírásra, amelyek az alábbiak szerint alakulnak:
- CGST szinten : jövedéki adó, szolgáltatási adó, felár és távozás
- SGST szinten : Octroi vagy Entry tax, VAT, luxusadó, felár és cess
- IGST szinten : központi értékesítési adó
A GST födémeket 5%, 12%, 18% és 28% -ban rögzítettük.
A HÉA és a GST közötti különbségek
Az ÁFA és a GST közötti alapvető különbségeket a következő pontok segítségével magyarázzuk el:
- Az ÁFA vagy a hozzáadottérték-adó közvetett adó, amelyben az adót az áruk és szolgáltatások előállításának és forgalmazásának minden szakaszában állami szinten terhelik, az előző szakaszban fizetett adóval. A GST kiterjeszti az árukra és szolgáltatásokra kivetendő adót, amely egy egységes adó, amelyet az áruk és szolgáltatások nyújtására vetnek ki, amely az értéknövelés elvén alapul.
- Míg a HÉA-t az áruk értékesítésével terhelik, a GST-ben az adózás az áruk és szolgáltatások nyújtása.
- A HÉA-rendszer szerinti regisztráció és kifizetés offline állapotban történik, míg a GST teljesen online rendszer, ahol a regisztráció, a visszatérés bejelentése és minden más funkció a GSTN által kezelt közös GST portálon keresztül hajtható végre.
- A beszállító nyilvántartásba vételével a HÉA-rendszerben a regisztráció akkor válik kötelezővé, ha a szállító forgalma meghaladja az R-t. 10 lakh. Éppen ellenkezőleg, ha a szállító összforgalma meghaladja az Rs-t. 20 lakhs, akkor köteles a GST-ben regisztrálni.
- A HÉA-rendszer az adóztatás összefoglaló rendszere, amelyben az áru eladója az adott időszak végén köteles benyújtani a visszatérést. Ezzel szemben a GST tranzakció alapú adórendszer.
- A HÉA esetében az eladó állam beszedi a bevételt, míg a GST-ben a bevételek beszedését a fogyasztói állam végzi.
- A HÉA-rendszerben a jövedéki termékek gyártója a termelésére kivetett jövedéki adót és az államon belüli értékesítésre kivetett HÉA-t terheli, ami kettős adóztatást okoz. Másrészt a jövedéki adót a GST tartalmazza, és így nincs esélyük az ilyen tételek kettős adóztatására.
- A HÉA-rendszer keretében az államközi értékesítés esetén nem lehet igénybe venni a beszerzési adójóváírást. Például: Tegyük fel, hogy a ruhadarab gyártásával kapcsolatban központi jövedéki adó (CENVAT) kerül felszámításra, és az ÁFA-t az államon belüli értékesítéssel terhelik. Bár a CENVAT és a HÉA egyaránt hozzáadottérték-adó, de a beszámítás nem lehetséges, mert a CENVAT-ot a központi kormányzat terheli, és az állami kormányzat HÉA-t ír elő. Ellentétben a GST az „egy nemzet egy adó” elvén alapul, így az államközi értékesítésre beviteli adójóváírás áll rendelkezésre.
Következtetés
Nagyjából a HÉA a régi értékesítési adó reformálásaként jött létre, hogy a kaszkádhatást nagymértékben eltávolítsa. Hasonlóképpen, a GST-t átvették a HÉA felett, amely egyéb adókat is tartalmazott, mint például a jövedéki adó, a felár, a belépési adó, stb.
