Több száz értékesítési ügylet van, amelyek minden pillanatban a világon zajlanak. A termék eladási ára tartalmazza az értékesítési adó összegét, amelyet soha nem ismerünk fel. Amikor az adókról beszélünk, mind az Unió, mind az államigazgatás hatáskörébe tartozik az értékesítési adó kiszabása, ahol a központi kormányzat adót vethet ki az áruk államközi értékesítéséről. Az értékesítésre kivetett adó lehet központi értékesítési adó (CST) vagy hozzáadottérték-adó (ÁFA).
Olvassa el az alábbi cikket, hogy megtudja, milyen különbségek vannak a két fogyasztási adó között jelentésükkel, táblázatos formában.
Összehasonlító táblázat
| Az összehasonlítás alapja | Központi értékesítési adó (CST) | áfa |
|---|---|---|
| Jelentés | Az áru teljes értékére kivetett adót, amikor az értékesítés megtörténik, értékesítési adónak nevezzük. | Az ÁFA a termelési és forgalmazási lánc minden szintjén felszámított adó, amikor az értéket hozzáadják a termékhez. |
| Természet | Egypontos adó | Többpontos adó |
| Adócsalás | Lehetséges | Nem lehetséges |
| Kaszkád hatás | Igen | Nem |
| Levied on | Összérték | Hozzáadott érték |
| Fiók karbantartása | Kevesebb erőfeszítést igényel, mert egyszerű és könnyen kiszámítható. | A megfelelő számlákat meg kell őrizni, mivel az átfogó és összetett számításhoz szükséges. |
| Adó teher | A fogyasztó elesik | Ésszerűsíteni. |
| Adóbevallás | Nem érhető el | Elérhető |
| Terület | Érvényes az egész országra. | Az állam joghatósága alá tartozik. |
A központi értékesítési adó meghatározása
A Központi vagy Állami Kormány által az áru értékesítésével vagy megvásárlásával kivetett közvetett adó típusát központi értékesítési adónak nevezik. Az adó az egész országban érvényes.
Közvetett adó, mivel az adóterhelés a fogyasztóra esik, de a visszakövetelés, a fogyasztótól való beszedésének és az adóhatóságnak történő beszedésének felelőssége az áru kiskereskedője vagy eladója. A központi értékesítési adót az indiai kormány beszedi az államközi értékesítésre, míg az állami kormányzat az értékesítésre kivetett adót terheli. Számos állam azonban elfogadta saját értékesítési adótörvényét (HÉA-törvény), amelyre az árut különböző mértékű illetékek terhelik.
Sok olyan áru van, amely még mindig túl van az adókulcson, és ezért mentesülnek az adó alól. Indiában az adót többet terhelik a luxuscikkekről vagy a magas költségű árukról, vagy amelyek fogyasztása nem jó az egészségre, és az adó kevésbé terheli a szükségleteket.
A hozzáadottérték-adó (héa) meghatározása
Az adót, amelyet az árucikk minden egyes fél által felszámított értékéből számítanak fel, ÁFA-ként ismerik. Más szavakkal, ez a különbség a teljes kibocsátási adó és a teljes beszerzési adó között. Itt a beszerzési adó az inputokra kivetett adót jelenti, azaz a bejegyzett kereskedőtől származó helyi vásárlást, míg a kibocsátási adó a kibocsátási adó, azaz az államon belüli értékesítés adója.
Az ÁFA a hozzáadottérték-adóhoz használt betűszó. Ez egy többszintű adó, amely akkor kerül felszámításra, amikor a tranzakció minden egyes termelési és forgalmazási ponton történik. Ez egy célalapú adó.
A HÉA fogyasztási adó, mivel az adó végső terhét a végső fogyasztó viseli. A közvetett adó egyfajta, mivel az adóviselő a fogyasztó, míg az adófizető az áru eladója. Az ÁFA három változata létezik: bruttó termékváltozat, jövedelemváltozat és fogyasztási változat. A fogyasztás változata a világ legelterjedtebb változata. A HÉA kiszámításának módszerei a következők:
- Kiegészítési módszer
- Számla módszer
- Kivonási módszer
A központi értékesítési adó és a hozzáadottérték-adó (HÉA) közötti fő különbségek
Az alábbiakban a központi forgalmi adó és az áfa közötti főbb különbségek vannak:
- Az adókulcs az adókulcs. A hozzáadottérték-adó az értékesítési lánc minden egyes fél által végzett értéknövelő adó, mint a szállító, a termelő, a nagykereskedő, a forgalmazó vagy a kiskereskedő stb.
- Az adókulcs egylépéses adó, de az ÁFA többlépcsős adó.
- HÉA-ban az adókijátszás esélyei nagyon alacsonyak, mint az adókulcs, amelyben az adókijátszás könnyen elvégezhető.
- A kettős adóztatás mindig az értékesítési adó esetében van, míg a héa teljesen mentes a lépcsőzetes hatásoktól.
- Az értékesítési adót a teljes értékre vetik ki, de az ÁFA-ban csak az áru hozzáadott értékét terhelik.
- Az adókulcs könnyen kiszámítható, míg az áfa-számítás idő és erőfeszítés szükséges.
- Az adókulcsban az adóterhelést a fogyasztó viseli. Másrészt az adóterhelés ésszerűsítése.
- A beviteli adójóváírás (ITC) az ÁFA-ban, de nem az adókulcsban érhető el.
- A forgalmi adó kivetésének joga mind a központi kormány, mind az állami kormány kezében van, de a HÉA-t csak az állam kormánya terheli.
Következtetés
Indiában az ÁFA-t először 1986-ban vezették be a MODVAT, azaz a módosított hozzáadottérték-adó, de néhány hiányosság miatt a kormány 2000-ben hozta létre a központi hozzáadottérték-adót (CENVAT). HÉA-rendszer első ízben az ország összes államában. Ezt követően néhány más állam követte Haryana nyomvonalát, és a HÉA alkalmazását választotta. Jelenleg az ÁFA minden országban alkalmazható.
Az elmúlt években az értékesítési adó bizonyos ellentmondásoktól szenved, mint például az átláthatóság és a kettős adóztatás hiánya, ami az adócsalás oka. Ezért váltotta fel az adót az ÁFA.
